Может ли организация оплачивать медицинские услуги


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Если Вы собираетесь получить налоговый вычет за платное лечение, Вам необходимо подготовить пакет документов. Среди прочих документов для возврата налога за медицинские услуги подается справка об оплате медицинских услуг. В статье будут даны ответы на вопросы, касающиеся получения и проверки справки: обязательна ли медицинская справка для налоговой, где взять, как получить, можно ли оформить справку без чеков, как должна быть заполнена справка для получения вычета за лечение ребенка, супруга, родителя. Справка для налоговой об оплате медицинских услуг образец, форма, бланк утверждена Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В каких случаях вы проиграете пациенту в суде?

Может ли организация оплатить лечение члена семьи сотрудника


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Организация общий режим налогообложения в соответствии с коллективным договором один раз в год осуществляет компенсацию расходов за стоматологические услуги своим работникам.

Основанием для компенсации расходов являются следующие документы:. Компенсация производится на основании приказа путем перечисления на зарплатные карты сотрудников. Сумма компенсации целиком облагается страховыми взносами. Организация не включает в состав учитываемых при налогообложении прибыли расходов затраты на оплату медицинских услуг. Можно ли при компенсации расходов за стоматологические услуги применить нормы п. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:.

Если организация осуществляет оплату из средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, суммы оплаты лечения не облагаются НДФЛ, поскольку условие применения нормы п. Обоснование позиции:. Согласно п. При этом, как указано в ст. Медицинская деятельность в РФ отнесена к лицензируемым видам деятельности п. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата полностью или частично за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика пп.

Дата фактического получения дохода в данном случае определяется как дата получения работником денежных средств пп. В то же время согласно п. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Д ля освобождения от НДФЛ сумм оплаты лечения работников необходимо наличие у организации прибыли как таковой, а средства для оплаты вышеуказанных сумм должны формироваться после уплаты налога на прибыль письма Минфина России от УФНС России по г.

Москве в письме от То есть оплата работодателем медицинского обслуживания сотрудников не облагается НДФЛ в том случае, если она производится за счёт прибыли организации. Следуя разъяснениям, на основании п. Соответственно, с суммы, превышающей прибыль, следует удержать и перечислить в бюджет НДФЛ как с суммы доходов физических лиц, полученных в натуральной форме. Норма п. Данная норма применяется в случае, если речь идет о компенсации налогоплательщикам уже произведенных ими расходов письма Минфина России от Не имеет значения, оплачены "суммы за оказание медицинских услуг" из прибыли текущего года или из нераспределенной прибыли прошлых лет.

В случае оплаты медицинских услуг за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, налог с которой был полностью и своевременно уплачен, суммы, уплаченные работодателем за лечение и медицинское обслуживание своих работников, освобождаются от НДФЛ независимо от факта получения организацией убытков в текущем налоговом периоде. Если в текущем налоговом периоде организация полностью и своевременно уплачивает налог на прибыль организаций, суммы оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания своих работников после уплаты указанного налога также освобождаются от обложения НДФЛ письма Минфина России от Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты организацией стоимости лечения и медицинского обслуживания сотрудников, в случае, если такие расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций?

В то же время в судебной практике было указано, что когда суммы оплаты, произведенной организацией за лечение работников, не включаются в налоговую базу в целях налогообложения прибыли, то применение нормы п. Согласно материалам дела налоговым органом из состава расходов, принятых для целей налогообложения прибыли, были исключены суммы оплаты, произведенной организацией за лечение работников.

Соответственно, доначислена налоговая база по налогу на прибыль. Исключение из расходов названных сумм не было оспорено организацией. При таких обстоятельствах суды признали, что затраты "фактически осуществлены заявителем за счет средств, оставшихся в распоряжении после уплаты налога на прибыль". А при рассмотрении дела, где основанием для возникновения налогового спора явились различия в понимании фактического осуществления затрат и расходов на предусмотренные законом цели за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, Президиум ВАС РФ в постановлении от Понятие "прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия" налоговым законодательством специально не определено.

Поэтому в силу п. Отметим лишь, что дело рассматривалось с позиции Закона РФ от Статьей НК РФ предусмотрено, что подтверждением данных налогового учета, помимо прочего, является расчет налоговой базы. Согласно ст. Распределение чистой прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников ООО, решение которого оформляется протоколом пп.

При этом законом не ограничены права общего собрания участников возможностью принятия решения о распределении исключительно состоявшейся сформированной прибыли. Иными словами, общим собранием может быть принято решение также и в отношении расходования чистой прибыли остающейся после уплаты налога и или авансовых платежей по налогу на прибыль организаций , которая планируется к получению в текущем финансовом году, то есть о расходовании будущей прибыли по результатам года.

Предположим, общим собранием участников ООО исполнительному органу ООО директору предоставлены полномочия по расходованию текущей чистой прибыли, формирующейся в течение года, в том числе на оплату лечения сотрудников. Пунктом 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утверждено приказом Минфина России от В качестве документов, подтверждающих факт оплаты лечения из прибыли, оставшейся в распоряжении ООО после уплаты налога на прибыль, на наш взгляд, могут выступать: бухгалтерская отчетность, подтверждающая наличие нераспределенной прибыли по результатам финансового года налогового периода , соответствующее решение собрания участников, приказ руководителя об оплате лечения подтверждающий исполнение решения общего собрания , бухгалтерские документы справки, регистры бухгалтерского учета.

Подтверждать факт оказания медицинских услуг будут документы, перечисленные Вами в вопросе. С учётом изложенного полагаем, если организация осуществляет оплату из средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, соответствующее условие применения нормы п. Каких-либо иных требований к применению освобождения от обложения НДФЛ рассматриваемых доходов нормы п.

Ответ подготовил:. Графкин Олег. Контроль качества ответа:. Перезвонить Вам? Россия, Санкт-Петербург, ул. Седова, 11, БЦ "Эврика", офис Создание сайта - megagroup. Политика обработки персональных данных. Оставаясь на сайте, Вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения статистических исследований и рекламы. По вопросам, связанным с использованием Ваших персональных данных, обращайтесь на info victori.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН. Но должны выполняться следующие услови я п. Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходо в Письмо Минфина от Поэтому при выполнении названных условий учесть для целей налогообложения можно будет расходы и на такое лечени е п.

договор должен быть заключен с медицинской организацией. платежей по договорам оказания медицинских услуг расходы на оплату труда не ведет «прибыльный» учет), то он не может применить льготу по.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН. Но должны выполняться следующие услови я п. Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходо в Письмо Минфина от Поэтому при выполнении названных условий учесть для целей налогообложения можно будет расходы и на такое лечени е п. Главное, чтобы это был именно договор на оказание медицинских услуг работникам, а не договор купли-продажи путево к п.

Оплата медицинских услуг за работников

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Таким образом, по мнению Минфина, все некоммерческие организации, оплачивающие лечение своих работников за счет целевых средств, обязаны удерживать НДФЛ с доходов в виде оплаты медицинских услуг. Все семинары по теме Учет в некоммерческих организациях.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход!

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

Вопрос: Вопрос по оплате мед услуг к прикрепленному мед учредеждению на основании выставленных счетов, с учреждением будет заключен договор на прикрепление сотрудников, как учитывается при страховых и налог на прибыль? Ответ: Работодатели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, если предусмотрит ее во внутренних локальных документах. Если с медицинской организацией заключили договор на оказание медицинских услуг работникам, такая выплата страховыми взносами не облагается. Если работодатель платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть плату за лечение можно.

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

Учреждение обеспечивает граждан доступной и достоверной информацией, включающей в себя сведения о местонахождении учреждения, режиме работы учреждения, перечне платных услуг с указанием их стоимости, об условиях предоставления платных медицинских услуг, включая сведения о льготах отдельным категориям граждан, о правах, обязанностях, ответственности пациента и учреждения, о контролирующих организациях, а также сведения о квалификации и сертификации специалистов. Оказание платных медицинских услуг проводится в структурных подразделениях учреждения как после основного рабочего времени, так и в основное рабочее время персонала за счет повышения интенсивности труда при строгом контроле качества оказания медицинской помощи, при соблюдении первоочередности оказания бесплатной медицинской помощи. Предоставляемые платные медицинские услуги населению должны соответствовать требованиям, предъявляемым к методам диагностики, профилактики и лечения, разрешенным на территории Российской Федерации. Платные медицинские услуги населению осуществляются учреждением в рамках договоров: с пациентами; с организациями на оказание платных медицинских услуг работникам и членам их семей. При оказании медицинских услуг, предусмотренных Гарантированной программой, на платной основе по желанию пациента, медицинские учреждения обязаны информировать пациента о возможности получения им услуги бесплатно.

Организация не включает в состав учитываемых при налогообложении прибыли расходов затраты на оплату медицинских услуг. Можно ли при.

Добровольные «медицинские» траты на работников

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?

Как оплачивать медицинские услуги сотрудникам

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Платим за лечение работников и членов их семей…

Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:. Расходы организации на оплату лечения медицинских услуг , произведенные в пользу работников, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Признание расходов на медицинские услуги при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации возможно, но сопряжено с налоговыми рисками. В бухгалтерском учете их целесообразно учесть в составе прочих расходов на основании акта оказанных услуг посредством проводки "Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76".

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эффективный контракт и оплата труда медработникам

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилия

    Замечательно, весьма забавный ответ

  2. boduke

    Сожалею, что не могу Вам помочь. Я думаю, Вы найдёте здесь верное решение.

  3. Сократ

    а ты пробовалл написать ему в ПС . так надежнее))

  4. Ада

    Просто улёт!!!!!!!!!!!!!!

  5. Фаина

    клас